首先这张图，以及网传的“税总跨境电商涉税指导意见”，不确定是否确有其事，也不确定是否已经板上钉钉，还是只是“征求意见”。

　　首先我们来说说增值税，如果按这张图来处理跨境卖家的增值税，卖家是占便宜了还是吃亏了？

　　网传“税总跨境电商涉税指导意见”（或者说这张图），跨境卖家以后增值税按如下方法处理：

　　- 单店的情况：通过 9610/9810 报关出口，符合条件的可以免征 / 退增值税；

　　特别是采用店群模式的卖家，以后就能用一家出口主体集中申报了，不用再愁店铺公司的增值税申报难题！

　　因为出口本来就是免增值税的，只是没有报关单这个形式，所以很多主管税务单位也同意店铺公司直接按免税处理了。

　　因为卖家们普遍存在缺进项发票问题，企业所得税如果不能够核定征收，那企业所得税前就没有成本可以抵扣了；

　　网传“税总跨境电商涉税指导意见”（或者说这张图），跨境卖家以后企业所得税按如下方法处理：

　　- 走归集模式的，由运营主体统一归集核算成本，并将成本费用按照收入占比法分摊至各店铺主体；

　　- 各店铺主体根据分摊成本，按照查账征收方式自行申报缴纳企业所得税（各店铺主体按照查账征收方式重新计算的所得税，与分摊前相比，整体没有少缴税款的，可暂不进行追溯调整及重新申报）。

　　- 设置过渡期：2025年9月底之前按2%核定征收，9月底之后按4%核定征收 （具体适用比例以当地主管税务专管员的最终沟通意见为准）。

　　不过我们之前和现在正在辅导的卖家们，就要偷笑了，因为对你们是十足的认可。

　　第一步：由运营主体统一归集核算成本，假设卖家贾总在几个运营主体总共交了100W企业所得税；

　　第三步：把总成本费用按照收入比例分摊给各店铺公司，各店铺公司算出利润，交税，然后再加总算个合计数；

　　第四步：如果第三步算出来的合计数比贾总在运营主体交的100W企业所得税多，或者相等，那么可以不用再补交税。

　　关键是最后一步，各店铺公司算出来的税金加总，再和各运营公司加总比较，如果整体没有少交税，那就不用补交税。

　　这意思是：卖家所有的利润都要重算一遍，全部要在境内运营主体交企业所得税，别想转移到香港去，或者直接隐瞒收入！

　　其实弘智程辅导的卖家们，我们一直都强调这个交税的问题，我们也在公众号中反复强调：利润一定要绝大部分转回境内完税！

　　因为我们太清楚国内的税务环境是什么样的，所以不辞苦口婆心到处讲，信的卖家，恭喜你，以前的合规路没白走。

　　虽然从增值税和企业所得税角度，这个“税总跨境电商涉税指导意见”都有利好跨境卖家的地方，但如果真的执行起来，还是有很多问题的！

　　没有发票，在2026年开始查账征收的情况下，店铺公司是否能税前抵扣这一些成本？

　　- 还有，有些卖家喜欢做大店铺的，一家店铺一年可以做大几千万甚至几个亿，即使分摊了成本过去，这些店铺公司依然会有非常大的利润，算起税来也是吓死人！

　　- 另外，如果仅按各店铺公司分别核算利润、算税，然后加总，各店铺公司又没有人，也没有专利，势必享受不了税收优惠（如高新、技术先服企业等），那很多跨境卖家确实有创新（比如发明专利或外观专利），难道就不能享受税收优惠、不鼓励他们发展了吗？

　　因此，这个”指导意见”就算是真的，是否能执行得下去，我们还要看意见和卖家实际情况的结合。

　　如果地方税局能够在指导意见的框架下，多考虑当地卖家的实际情况，那会好很多！

　　当然，也可以直接来参加我们5月份的线下课，会跟你实在地讲讲今年针对跨境电商卖家的各种政策，卖家们该如何应对，以及该如何和主管税务单位沟通？j9.com官网j9.com官网