对于计划在新加坡布局创业或拓展跨境业务的主体而言，其简洁透明的税制体系与极具竞争力的税收优惠政策，无疑是核心吸引力所在。新加坡实行属地征税原则，摒弃全球征税模式，企业所得税基准税率仅为17%，更针对初创企业推出首三年阶梯式免税政策，最高节税比例可达75%。与此同时，新加坡不设资本利得税与遗产税，且已与全球90余个国家签署避免双重征税协定，大幅降低跨境经营的税务成本。无论是初创企业渴望抢占免税红利，还是成熟企业规划跨境税务架构，系统掌握新加坡税务政策都是必经的关键环节。

　　新加坡凭借简洁透明、接轨国际的税制体系享誉全球，其核心优势集中体现在以下维度，为企业营造了极具竞争力的经营环境：

　　：税务征管范围严格限定于新加坡境内产生的收入，以及汇入新加坡的境外收入，不实施全球征税，极大降低了跨境企业的税务合规成本与税负压力。

　　：企业所得税采用单一税率制，基准税率统一为17%，且股东获得的股息分红可享受免税待遇；个人所得税实行累进税率制，2024课税年起最高边际税率为24%，同时设置较高免税门槛，有效减轻个人税务负担。

　　：核心优势在于不征收资本利得税（企业或个人出售资产所得无需缴税）与遗产税，仅针对商品和服务征收消费税（GST，类似增值税），税制简洁度高，合规成本低。

　　：已与超过90个国家和地区签署避免双重征税协定，通过协定优惠可大幅降低跨境交易中的预提税等税负，为企业跨境资金流动与业务拓展提供税务保障。

　　新加坡税务局（IRAS）推出的初创企业免税计划，是吸引新企业落户的核心政策之一，旨在通过实质性税负减免，助力企业度过成立初期的发展阶段。该计划自2020年起实施，目前无明确截止期限，政策稳定性强。

　　符合条件的新加坡初创企业，在首个连续三个评税年度内，可享受阶梯式利润免税优惠，具体标准如下：

　　节税示例：若某初创企业首个评税年度实现应税利润20万新元。按基准税率17%计算，标准应缴税额为200,000×17%=34,000新元；享受免税政策后，首10万新元利润免税，次10万新元仅5万需计税，实际应缴税额为50,000×17%=8,500新元；最终节税25,500新元，税负降幅达75%。

　　企业需同时满足以下全部条件，方可享受初创企业免税优惠，政策导向明确指向中小初创主体，排除大型集团分支机构：

　　：企业必须在新加坡注册成立，且在对应评税年度内，公司的实际控制与管理职能均在新加坡境内行使，这是享受本土税收优惠的核心前提。

　　：在整个评税年度内，企业需持续开展实质性经营活动，休眠公司无法享受该优惠。

　　：评税年度最后一日，公司股东中至少有1名持有普通股的个体自然人；同时股东总人数不超过20人，双重限制确保优惠精准惠及初创中小企业。

　　投资控股公司、房地产开发与投资公司、从事短期金融交易的公司等，均被排除在该免税计划之外。

　　：优惠仅适用于企业开始实质性经营后的首个连续三个评税年度，休眠期不计入优惠享受周期。

　　1. 评税年度与会计年度的区分：评税年度为固定周期，即每年1月1日至12月31日，用于税务申报（如2024评税年对应2023日历年的收入）；会计年度可由企业自主设定（通常为12个月）。核心注意点：需根据会计年度结束日期，将利润归属于对应评税年度，再适用免税优惠。例如，会计年度为2023年4月1日至2024年3月31日的利润，需在2025评税年（申报2024年收入）享受优惠。

　　2. 简化申请流程：该计划无需单独提交申请。企业在进行年度税务申报时，只需在申报表C-S或C中准确勾选优惠适用选项，并声明符合资格条件，IRAS将自动开展审核。但企业需自行留存相关证明文件（如股东资质证明、经营活动凭证等），以备税务机关核查。

　　除初创企业专属优惠外，企业在新加坡经营还需关注以下核心税种，全面掌握税制细节是合规经营与税务筹划的基础：

　　基准税率为17%，但通过普适性免税政策，实际有效税率显著降低：所有符合条件的新加坡公司（非仅初创企业），首个1万新元应税利润可享75%免税，后续19万新元应税利润享50%免税。此外，税务居民企业还可享受额外优势：依托税收协定降低跨境税负，境外股息、分公司利润及符合条件的服务收入可申请免税。

　　作为新加坡的核心流转税（类似增值税），2024年1月1日起标准税率上调至9%。注册门槛明确：企业过去12个月应税营业额超过100万新元，或预计未来12个月将突破该门槛，必须完成GST注册并向客户收取GST。需特别注意跨境数字服务领域：自2023年起，海外供应商向新加坡消费者提供数字服务，若年营业额达到特定门槛，也需履行GST注册与缴纳义务。

　　当企业向非新加坡税务居民支付特定款项时，付款方需履行代扣代缴预提税的义务，税率可通过税收协定大幅降低，是跨境税务筹划的关键节点：股息预提税为0%（新加坡股息通常免税）；利息预提税基准税率15%；特许权使用费基准税率10%；技术服务费税率需根据服务内容具体判定，均可能通过税收协定享受优惠税率。

　　纳税居民判定标准为：一个公历年内在新加坡居住或工作累计满183天，适用累进税率（边际税率逐步提升）；非纳税居民的就业收入按15%税率与居民累进税率的较高者计征，董事费等其他收入则统一按24%税率征收。

　　主要针对不动产与股份转让相关文件征收：买方印花税适用于住宅及非住宅物业购买，采用累进税率；卖方印花税针对短期内转售的住宅物业征收；股份转让印花税则按转让价格与公司净资产值的较高者的0.2%计征。

　　新加坡税制的核心竞争力在于“简洁透明+精准优惠+全球协同”，既通过低税率、广免税为初创企业降低准入成本，又依托完善的税收协定网络为跨境企业搭建税务保障体系。对于计划布局新加坡的企业而言，建议优先明确自身税务居民身份规划，精准匹配初创企业免税等政策红利，同时结合业务场景梳理GST、预提税等流转环节税负。若需最大化发挥税制优势，可借助专业税务服务机构，结合企业业务模式制定定制化税务筹划方案，确保合规经营的同时，充分享受政策红利。j9跨境服务j9跨境服务